Податок на нерухомість - один із найбільш несправедливих податків

До 30 серпня 2024 року потрібно заплатити податок на нерухомість, на відміну від земельних ділянок. Тобто це податок на квартири, будинки та нежитлові будівлі.

Але, по-перше, строк для сплати насправді не 30 серпня 2024 року. Як ви можете прочитати в більшості статей в інтернеті, строк для сплати залежить від того, коли саме вам надіслали повідомлення про необхідність сплатити цей податок. По-друге, є пільги щодо сплати податку і винятки для певних ситуацій, коли платити не потрібно.

Детально про все це поговоримо у сьогоднішній статті. 

Чому це один із найбільш несправедливих податків на нерухомість?

Загалом із податком на нерухомість виникає багато спорів і невдоволення. На даний момент не враховується стан будинку, якщо мова не йде про аварійний, абсолютно непридатний для життя стан. Хоча ж ми прекрасно розуміємо, що 80 м² в старій квартирі і 80 м² в новому елітному ЖК - це абсолютно різні речі.

І очевидно, що, умовно, старенька бабуся, яка володіє старенькою квартирою на 80 м², явно не веде розкішний спосіб життя, і нараховувати для неї податок за цих 20 м² точно не є справедливим. Крім того, не враховується, скільки осіб проживає в цьому житлі. До уваги приймається лише кількість власників.

Але знову ж таки, уявімо ситуацію: квартира на 80 м² належить лише, наприклад, матері, але при цьому там проживають її старенькі батьки, її чоловік і ще двоє дітей. Тобто загалом у цій квартирі проживає шестеро осіб. Виходить наступна ситуація: ця жінка, власниця квартири, перевищує ліміт по квадратним метрам, і вона повинна платити податок.

Переписати частину нерухомості на своїх стареньких батьків, ну, абсолютно немає ніякого сенсу, щоб, давайте казати прямо, потім не займатися спадщиною. Переписати частку на чоловіка зараз теж не найкраща ідея через актуальну проблему із штрафами ТЦК. Переписати частку на неповнолітніх дітей - теж ідея не з хороших, тому що після цього розпоряджатися цією квартирою без дозволу органу опіки буде неможливо. І в результаті що ми маємо? Сім'я із шести осіб проживає на 80 м², але при цьому податкова вважає, що в них є лишні квадратні метри, і ця сім'я перевищує норму.

У той же час давайте уявимо іншу ситуацію: єдиний власник елітної квартири на Печерську в Києві. Квартира коштує більше 200 000 доларів, але її площа 60 м². Цей власник не перевищує норму. Тобто, ще раз: сім'я з шести осіб, яка отримала насправді досить невелику квартиру, наприклад, ще колись давно по приватизації і живе там у кількості шість осіб в одній квартирі, перевищує норму і має платити податок, бо занадто шикарно живе. А власник, який купує нову квартиру за 200 000 доларів, не перевищує норму і податок платити не повинен. Так, це нонсенс. Тому варто привертати увагу до цієї непродуманості із податком на нерухомість, щоб переглядати ці правила.

За яку нерухомість треба платити податок?

Податок потрібно платити за нерухомість, яка є у вашій власності, і при цьому ви перевищуєте певні ліміти. Наприклад, якщо у вашій власності є квартира або декілька квартир, то платити податок потрібно лише тоді, якщо загальна площа нерухомості, зареєстрованої на ваше ім'я, складає більше ніж 60 м².

Приклад з податком на квартиру. Тобто, наприклад, у вас є одна квартира, її площа 59 м². Ви не перевищуєте ліміт, значить, податок вам платити не потрібно. Якщо у вас є дві квартири, кожна з яких має площу по 30 м², то загалом, якщо ми сплюсуємо ці дві квартири, ми отримаємо знову ж таки 60 м². Ви знову не перевищуєте ліміти і не повинні платити податок.

А якщо ж у вас є дві квартири, кожна з яких має площу 40 м², якщо ми сплюсуємо ці дві квартири, то отримаємо разом 80 м². Це означає, що ви перевищили ліміт на 20 м². Тобто ліміт - 60 м², а у вас у власності цілих 80 м². Різниця - 20 м², і саме за цих 20 м² вам потрібно заплатити податок.

Приклад з податком на будинок. А тепер розглянемо ситуацію, коли у вас немає квартири у власності. Натомість у вас є будинок. Для житлового будинку ліміт становить вже не 60 м², а 120 м². Тобто, якщо у вас будинок не більше 120 м², то ви не платите податок.

Приклад з податком на квартиру і будинок одночасно. І остання ситуація: якщо у вас є і квартира, і будинок, тоді ліміт для вас - 180 м². Неважливо, скільки у вас квартир і скільки у вас будинків. Головне, що у вас у власності є різні об'єкти - є квартири і є будинок, або є дві квартири і один будинок. Неважливо, на скільки метрів квадратних у вас квартира, а на скільки метрів будинок. Головне, що якщо ви сплюсуєте разом площу квартир і площу будинків, у вас вийде більше ніж 180 м². Тоді за цей надлишок метрів вам потрібно заплатити податок. Зверніть увагу: враховується загальна площа, а не житлова.

Як не платити податок на нерухомість? 

По суті, якщо у вас немає ніяких пільг щодо сплати цього податку на нерухомість, то щоб його не платити, є лише варіант розділити право власності ще й з кимось, щоб у кожного із вас кількість квадратних метрів у його власності не перевищувала ліміти.

Тобто, наприклад, у вас у власності будинок на 200 м², і ви єдиний власник цього будинку. Якщо ви, наприклад, одну другу будинку подаруєте своїй дружині, чоловікові чи комусь із дітей, тоді у вашій власності вже залишиться 100 м², і ви не будете перевищувати ліміти.

Але так, в цьому випадку вам, по-перше, треба мати особу, якій ви довіряєте, щоб переписати на неї частину будинку. А по-друге, вам потрібно витратити певні кошти на нотаріальні послуги щодо переоформлення частини нерухомості. Зазвичай нотаріальні витрати в цьому випадку складають від 6 000 до 10 000 грн. 

Винятки, коли не потрібно платити податок, навіть якщо ви перевищуєте ліміти.

Якщо нерухомість, яка вам належить, перебуває в аварійному стані і вона не придатна для проживання, тоді ви можете не платити податок. Аварійний стан повинен підтверджуватися рішенням місцевої ради. Сюди ж відноситься також і нерухомість, яка стала непридатною для життя через пошкодження, пов'язані із воєнними діями. Та й взагалі, якщо нерухомість перебуває на території активних воєнних дій чи тимчасово окупованій території, то її власники звільняються від сплати цього податку.

Крім того, якщо нерухомість належить дитині-сироті чи дитині, позбавленій батьківського піклування, або ж дитині, яка має інвалідність, і при цьому її виховує лише одинока мати або одинокий батько, тоді також не потрібно платити податок. Багатодітні сім'ї або прийомні сім'ї, в яких виховується більше ніж п'ятеро дітей, теж податок не сплачують.

Є також інші винятки, але вони стосуються більш унікальних ситуацій. Наприклад, нерухомість, яка належить релігійним організаціям, теж не підлягає оподаткуванню. Не буду детальніше перелічувати усі винятки, які не стосуються звичайних пересічних громадян - фізичних осіб.

Скільки потрібно платити податку на нерухомість?

У кожному регіоні місцева рада самостійно встановлює ставку податку. Але така ставка не може перевищувати 1,5% мінімальної заробітної плати за один лишній квадратний метр. Наприклад, станом на 1 січня 2023 року мінімальна заробітна плата становить 6700 грн. Отже, максимальна ставка за кожен квадратний метр понад ліміти не може перевищувати 100 грн 50 коп. Розраховувати суму податку вам самостійно не потрібно. Це повинна порахувати податкова і надіслати вам ППР, тобто податкове повідомлення-рішення.

За 2023 рік вам ППР повинні були надіслати до 1 липня 2024 року. Саме тому трішечки вище, коли я говорила про ставку податку, я для розрахунку брала мінімальну заробітну плату за січень 2023 року, тому що в цьому році ми сплачуємо податок за минулий, 2023-й рік. Тому для розрахунку ми також беремо мінімальну заробітну плату за минулий рік. За 2024 рік ППР вам будуть надсилати до 1 липня 2025 року. Тобто ви сплачуєте податок завжди за минулий рік.

Коли потрібно сплатити податок на нерухомість?

Податок за нерухомість потрібно сплатити протягом 60 днів з дня вручення вам податкового повідомлення-рішення. Якщо ніяке ППР вам не надіслали, то, відповідно, ви можете не платити податок і не хвилюватися за пропуски якихось строків. Але ви повинні розуміти, що це не означає, що податкова не надішле ППР пізніше.

Податкова має право нарахувати вам податок за останніх три роки. Тобто навіть якщо в цьому році вам не прийшло ППР, так, ви можете не платити податок, так, у вас не буде ніяких штрафних санкцій, але, наприклад, в наступному році вам можуть надіслати вимогу сплатити податок вже за два роки.

Відео по темі "Податок на нерухомість"