Кожен ФОП, який має справу із безготівковими платежами, відкриває рахунок ФОПа, а до цього рахунку йому часто видають бізнес-картки.
А от що робити з цими бізнес-картками, які є заборони, чого робити не можна, знають уже не всі. І в цій статті ми розберемося, що ж із ними можна робити, а що - ні.
Якщо Вам потрібен кредит на бізнес - рекомендуємо Банк Кредит Дніпро.
Які бувають бізнес-картки
Є картки, які безпосередньо прив’язані до рахунку підприємця. Є картки, які можна видавати співробітникам, щоб вони їх використовували. І, власне, на що їх можна використовувати, для чого вони створювалися і що категорично з ними робити не можна - зараз будемо розбиратися.
Картка-ключ до рахунку ФОП
Давайте спочатку про картки, які прив’язані до рахунку підприємця. У мене це картка-ключ до рахунку «Маркарт» від ПриватБанку. Проте майже всі банки зараз видають картки до рахунків підприємців, тому це стосується всіх.
Отож, давайте по порядку. Ще за часів давніх богів, воєвод і царів у нас не було жодних карток підприємця. У нас були чекові книжки. І для того, щоб зняти готівку з рахунку ФОПа на зарплату чи на якісь витрати підприємця або підприємства, потрібно було виписувати чек, іти в банк, у касу і з цим чеком отримувати готівку. А безготівкові платежі здійснювалися за паперовими платіжними дорученнями. Я ще такі пам’ятаю: працював у банку й вручну вносив їх у систему.
Безготівкові платежі зараз у нас усі відбуваються через інтернет-банкінг. А от чекові книжки нам замінили якраз ось такі бізнес-картки.
Що можна оплачувати бізнес-карткою
І тепер усі кошти на рахунку підприємця нам доступні за карткою. Можемо знімати готівку в банкоматі, у касі, у магазинах. У багатьох магазинах також можна знімати готівку. Можемо використовувати картку для розрахунків за товари, послуги, розрахунків із постачальниками, розрахунків за пальне на заправці, розраховуватися в інтернеті, орендувати офіс, оплачувати рекламу і проводити розрахунки у відрядженні за кордоном. Чому ні? Чи будь-що інше.
До речі, достатньо часто зустрічаю упередження серед підприємців і бухгалтерів, що кошти з бізнес-карток можна використовувати тільки для підприємницької діяльності. Певну логіку така думка має. Адже НБУ говорить про те, що бізнес-рахунки мають використовуватися для бізнес-цілей, особисті картки - для особистих. Проте ті кошти, які вже зайшли вам на рахунок ФОПа, - це ваші кошти. Якщо ви сплатили з них податки, використовувати їх можна достатньо вільно. Ні податкова, ні банк не будуть проти, якщо ви будете проводити розрахунки бізнес-картками.
А за розрахунки бізнес-картками Mastercard від ПриватБанку зараз можна отримати ще й приємний бонус - не сплачувати щомісячну комісію за обслуговування рахунку. Для цього потрібно лише розраховуватися карткою-ключем чи корпоративною карткою. Пропозиція доступна в програмі лояльності «Привіт». Наприклад, ви можете купувати товари, розраховуватися в інтернеті, оплачувати digital-послуги, рекламу, розраховуватися у відрядженні в Україні та за кордоном, у ресторанах, готелях, оплачувати пальне тощо. Деталі пропозиції доступні за посиланням в описі під цією статтею.
Тепер розберемо ще деякі деталі та упередження.
Міфи про 4ДФ, рекламу і ПДВ
Достатньо часто зустрічаю думку не тільки від підприємців, а й від бухгалтерів про те, що якщо розраховуватися карткою-ключем, бізнес-карткою з іншими ФОПами в торгових мережах чи в інтернеті, то потрібно подавати ще й відомості в 4ДФ про виплачений дохід таким ФОПам. Проте жоден закон цього не передбачає, і не існує жодного штрафу за те, що такі відомості не подані. Тому будемо говорити про те, що це просто застарілий міф.
Також стикаюся з тим, що деякі підприємці остерігаються оплачувати бізнес-картками рекламу в інтернеті, посилаючись на те, що є закон про репатріацію. Тобто якщо сплачувати за послуги нерезиденту, який не зареєстрований в Україні і не платить в Україні ПДВ, то потрібно це ПДВ сплатити за нього. І не на порожньому місці ця думка. Дійсно, у нас є податок на репатріацію. Але і Facebook, і Google мають представництва в Україні та сплачують в Україні ПДВ за себе. За них ПДВ платити не потрібно, тому можемо вільно сплачувати за рекламу, прив’язувати свою бізнес-картку до рекламного кабінету.
Головний ризик - перекази фізособам
А от за що хвилюватися дійсно потрібно, то це за перекази з бізнес-карток, із бізнес-рахунків іншим фізичним особам. Адже якщо я зроблю переказ на свою дружину, на когось зі своїх друзів або просто на когось, хто є фізичною особою, саме зі свого бізнес-рахунку, то податкова вважає це виплатою доходу від мене як від ФОПа до цієї фізичної особи. Я, як податковий агент, зобов’язаний прозвітувати про цю суму. Більше того, зобов’язаний утримати з цього доходу податки: 18% податку на доходи та 5% військового збору.
Тому такі транзакції краще дійсно не робити. І особисті перекази на інших людей здійснювати тільки з особистих рахунків. І так, переказувати кошти з рахунку ФОПа на особисті рахунки можна абсолютно вільно - ні банк, ні податкова нічого проти цього не мають.
Прийом оплат за номером бізнес-картки
У контексті цієї теми варто підняти ще одне запитання: чи можна приймати оплату за своєю підприємницькою діяльністю, надаючи не реквізити рахунку, а просто номер картки, яка прив’язана до рахунку підприємця?
Загалом так: якщо ви дасте саме номер картки ФОПа людині, і вона зробить платіж за цим номером, то ви цей платіж отримаєте. Але більшість банків встановлюють певні обмеження щодо подібних переказів. Зокрема, у ПриватБанку не можна таким чином отримати більше ніж 30 000 грн на день і не більше ніж 50 000 грн на місяць. Якщо буде більше, то платежі просто не проходитимуть.
Важливо враховувати також один момент. Якщо я дам номер своєї картки-ключа людині, яка оплачуватиме з ПриватБанку через Приват24, то платіж піде не за номером картки. ПриватБанк просто замінить номер картки-ключа на реквізити рахунку IBAN у процесі платежу. І платіж насправді піде за реквізитами IBAN, тому це не буде вважатися оплатою за номером картки.
Також, якщо раптом вам усе-таки заплатили за номером картки з іншого банку на ПриватБанк або в іншому банку зробили платіж саме за номером бізнес-картки, то потрібно цю операцію фіскалізувати, принаймні якщо оплата була за товар.
Коли оплату потрібно фіскалізувати
Податкова вважає, що якщо оплата здійснена за номером картки, то ця операція підлягає фіскалізації. Потрібно видати фіскальний чек.
Корпоративні картки для працівників
Якщо з карткою-ключем, з бізнес-карткою підприємця більш-менш усім зрозуміло, то з корпоративною карткою знайомі не всі. А хто знайомий, той не завжди розуміє, як її використовувати.
Отож, що таке корпоративна картка? Це також картка, яка прив’язана до вашого рахунку, але її можна випустити не тільки на ФОПа, а й на працівників. І за нею доступні не всі кошти, які є на рахунку, а лише ті, які ви дозволили використовувати. Тобто я можу переказати на цю картку, умовно, 5, 10 чи 20 тисяч гривень, видати її своєму працівникові, і він із цієї картки може здійснювати будь-які потрібні нам витрати: купувати канцелярію, оплачувати оренду, поїхати у відрядження, розраховуватися у відрядженні, але в межах тієї суми, яку я виділив на цю картку.
І всі транзакції я буду бачити, розумітиму, що людина з цієї картки витрачає. Таким чином, я не морочуся з видачею готівки, не переказую кошти на особисту картку працівника, бо це неправильно. Усі корпоративні витрати, які роблю не я, - ось тут, і я їх контролюю через Приват24 для бізнесу.